مع تزايد شعبية العملات الرقمية واعتمادها بشكل رئيسي، أصبحت مصلحة الضرائب الداخلية في الولايات المتحدة تهتم بشكل متزايد بضرائب تلك العملات. في الولايات المتحدة، تعتبر العملات الرقمية خاضعة للضرائب ويتم تصنيفها كمعاملات بدلاً من أصول أو ممتلكات. ومن المهم تتبع وإبلاغ هذه المعاملات بدقة لتجنب العقوبات والغرامات. هنا نقدم دليل شامل لكيفية تتبع والإبلاغ عن معاملات العملات الرقمية لأغراض الضرائب في الولايات المتحدة.
كيف يتم فرض الضرائب على العملات الرقمية في الولايات المتحدة
إذا كنت تستثمر في الأصول الرقمية مثل الرموز غير القابلة للتداول (NFTs) وتحقق أرباحًا من معاملاتها، فيجب أن تكون مستعدًا لدفع الضرائب على العملات الرقمية. يُلاحظ أن شراء العملات الرقمية وحده – أو ارتفاع أو انخفاض قيمتها وهي في محفظتك – ليس خاضعاً للضريبة. الضرائب تصبح مستحقة عند بيع أو استثمار أو التصرف في الأصل بأي طريقة تحقق أرباحا. يتم فرض الضرائب على العملات الرقمية بطرق مختلفة: ضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الدخل.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
تُطبق هذه الضريبة على الأرباح الناتجة عن بيع أصل تم شراؤه بسعر أقل. أي أرباح ناتجة عن بيع أو تداول أصل رقمي بسعر أعلى من سعر شرائه تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. إذا تم الاحتفاظ بأصول العملات الرقمية لمدة أقل من عام، تعتبر أرباح قصيرة المدى. إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، فإنها تُعتبر أرباح طويلة المدى. تشمل أحداث الأرباح الرأسمالية بيع العملات الرقمية للعملات الورقية وإرسال العملات الرقمية كهدية (بقيمة تتجاوز 15,000 دولار).
ضريبة الدخل
تُطبق ضريبة الدخل على الأرباح الناتجة عن تعدين وتحصيل الرموز. وتشمل هذه الضريبة أيضًا تلقي العملات الرقمية كوسيلة دفع مقابل العمل، بالإضافة إلى المكافآت القادمة من التمويل اللامركزي (DeFi) أو الإيردروب.
معدلات الضرائب على العملات الرقمية طويلة المدى
تُفرض معدلات الضرائب الطويلة الأمد على المكاسب التي حققتها من العملات الرقمية التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام. للأفراد، لا يتم فرض ضرائب على المكاسب حتى 44,625 دولار. أما للأفراد الذين يقدمون الضرائب كرؤساء الأسر أو الأزواج الذين يقدمون الضرائب معاً، فإن المعدلات تتراوح من 0٪ إلى 20٪ بناءً على شرائح الدخل.
معدلات الضرائب على العملات الرقمية قصيرة المدى
تُحسب معدلات الضرائب على المكاسب القصيرة المدى (365 يومًا أو أقل) كضريبة دخل عادية. تتراوح بين 10٪ و37٪ بناءً على شرائح الدخل للأفراد، والأزواج الذين يقدمون الضرائب معاً، ورؤساء الأسر.
متى لا تُفرض ضرائب على العملات الرقمية؟
بعض المعاملات بالعملات الرقمية ليست خاضعة للضرائب الرأسمالية أو ضريبة الدخل:
- شراء العملات الرقمية بالعملات الورقية
- الاحتفاظ بالعملات الرقمية دون بيعها
- نقل العملات الرقمية بين محافظك الخاصة
- إهداء العملات الرقمية بمبلغ أقل من 15,000 دولار
- التبرع بالعملات الرقمية للجهات الخيرية (وقد يكون هذا خصمًا ضريبيًا)
- أنشاء NFTs (ما لم يتم بيعها)
كيفية تتبع معاملات العملات الرقمية
من الضروري تتبع والإبلاغ عن جميع معاملات العملات الرقمية بدقة واستشارة محترف ضريبي لتلبية جميع الالتزامات. لبعض الأشخاص، قد يكون ذلك بسهولة أخذ لقطة للشاشات للمعاملات القليلة التي قاموا بها على مدار السنة. لكن للبعض الآخر، يمكن أن يصبح تتبع معاملات العملات الرقمية عبر جميع الأنظمة البيئية لأجهزة Web3 أمرًا شاقًا. هناك العديد من الحلول البرمجية المصممة خصيصًا لتتبع وإعداد تقارير معاملات العملات الرقمية مثل Koinly و CoinLedger و Accointing.
إذا كنت تفضل القيام بكل الخطوات بنفسك، فإليك دليل خطوة بخطوة لتتبع والإبلاغ عن معاملات العملات الرقمية:
- تحديد وتنظيم جميع معاملاتك بالعملات الرقمية، بما في ذلك التداولات والمشتريات والمبيعات.
- إعداد قائمة بنوع العملات الرقمية أو الأصول، وتاريخ المعاملة، والمبلغ، والقيمة في وقت المعاملة. من الجيد أيضًا ملاحظة عناوين المحفظات ذات الصلة.
- حساب تكلفة الأساس لكل معاملة، والتي تشمل سعر الشراء، الرسوم، وأي تكاليف أخرى تكبدتها.
- تحديد الربح أو الخسارة في كل معاملة، وهو الفرق بين تكلفة الأساس والقيمة السوقية العادلة للعملة الرقمية وقت البيع أو التداول.
- فصل معاملاتك قصيرة الأجل وطويلة الأجل بناءً على ما إذا كنت قد احتفظت بالأصل الرقمي لأقل من عام (قصير الأجل) أو أكثر من عام (طويل الأجل).
بمواكبة السجلات الدقيقة والبقاء على اطلاع على أحدث الإرشادات الضريبية، يمكنك بسهولة التنقل في تداعيات الضرائب لاستثماراتك في العملات الرقمية.
الإبلاغ عن حيازة العملات الرقمية في الضرائب
بعد تتبع معاملات العملات الرقمية بدقة، يجب عليك الإبلاغ عنها جميعها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لأغراض الضرائب.
الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية
يستخدم النموذج الضريبي 8949 للإبلاغ عن مبيعات وتصفية الأصول الرأسمالية، بما في ذلك العملات الرقمية. يمكن تقسيم النموذج إلى جزئين: الجزء الأول للتصفيات قصيرة الأجل والجزء الثاني للتصفيات طويلة الأجل. يجب عليك تحديد المربع ذو الصلة في أعلى الورقة بناءً على ما إذا كانت معاملتك قد أُبلغ عنها في النموذج 1099 أم لا.
الإبلاغ عن دخل العملات الرقمية
النموذج الأكثر شيوعًا للإقرارات الضريبية الفردية في الولايات المتحدة هو النموذج 1040. يجب عليك الإبلاغ عن جميع دخل العملات الرقمية في نموذج 1040، إلى جانب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية من معاملات العملات الرقمية.
يتضمن النموذج 1040 سؤالًا عن العملات الرقمية: “في أي وقت خلال عام 2022، هل تلقيت عملة رقمية كمكافأة أو جائزة أو تعويض؛ أو (ب) هل بعت أو تبادلت أو أهديت أو تخلصت بأي شكل من الأشكال من أصل رقمي؟”
يُعتبر إخفاء المعلومات أو أي نوع من عدم الصدق جريمة احتيال ضريبي.
