قدمت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مؤخرًا الإطار التنظيمي للإبلاغ عن الأصول المشفرة، وهي خطوة وصفها البعض بـCRS 2.0. قد يشير هذا إلى وصول ChokePoint 3.0، حيث ستوسع متطلبات الإبلاغ الموسعة هذه نطاق الرقابة الحكومية على نشاطات الأفراد وحيازة العملات المشفرة عالميًا. يتم ملاحظة نهج مشابه في لائحة مكافحة غسل الأموال الجديدة التي اعتمدها الاتحاد الأوروبي مؤخرًا، حيث تفرض متطلبات بيانات شاملة تثير قلقًا بشأن الخصوصية والحريات المالية.
متطلبات الإبلاغ والتنظيم العالمية
يتطلب نظام CARF من مقدمي خدمات الأصول المشفرة تقديم تقارير سنوية حول معاملات العملاء إلى السلطات الضريبية في 48 دولة مشاركة، تشمل المملكة المتحدة، الولايات المتحدة، والعديد من دول الاتحاد الأوروبي. ورغم أن الهدف من ذلك هو توحيد الشفافية الضريبية للعملات المشفرة عالمياً، إلا أن نطاقه الواسع أثار تساؤلات حول الخصوصية ومستقبل الامتثال الضريبي للعملات المشفرة.
يستخدم نظام CARF البيانات لتقييم حيازات المستخدمين من العملات المشفرة، لكنه يفتقر إلى التفاصيل اللازمة لحساب المكاسب أو الخسائر الصافية. الغرض الحقيقي منه هو تحديد ملفات المخاطر، وليس حساب الالتزامات الضريبية بالكامل. وهذا يمنح السلطات الضريبية نظرة مبسطة عن نشاطات الأفراد في العملات المشفرة، مما قد لا يعكس بالضرورة موقفهم الضريبي الفعلي، وربما يمهد الطريق لاستفسارات وتحقيقات غير مبررة.
التحديات والفرص في الامتثال الضريبي
يستهدف هذا الدفع العالمي للامتثال الثغرات الموجودة في الإبلاغ الضريبي عن الأصول المشفرة. تواجه السلطات الضريبية في جميع أنحاء العالم، بما في ذلك مصلحة الإيرادات والجمارك البريطانية، تحديات تتعلق بعدم الامتثال. تشير التقديرات الأخيرة إلى أن 55-95٪ من حائزي الأصول المشفرة في المملكة المتحدة غير ملتزمين ولا يقدمون ضرائبهم الخاصة بالعملات المشفرة.
يسعى نظام CARF لمعالجة هذه الفجوة. من خلال إلزام بورصات العملات المشفرة ومزودي المحافظ ومعالجي الدفع بالإبلاغ عن تفاصيل أرصدة المستخدمين ومعاملاتهم، يهدف CARF إلى توحيد تقارير حيازات العملات المشفرة. على سبيل المثال، إذا كان المستخدم يتداول عبر بورصة مثل Kraken، سيقوم النظام الآن بمشاركة تفاصيل الحساب مع السلطات الضريبية أو أي بلد مشارك في CARF يقيم فيه المستخدم.
التداعيات الأمنية والخصوصية
تثير جمع ومشاركة هذه البيانات مخاوف، لاسيما في ضوء التسريبات المتكررة للبيانات التي تُبلّغ عنها كل عام. يقع حائزو الأصول المشفرة الذين تم الحصول على مواقعهم الفعلية وحيازاتهم المشفرة في خطر مرتفع لهجمات جسدية شخصية إذا تعرضت تلك المعلومات للاعتداء من قبل جهات غير مشروعة.
تبنت الحكومات في جميع أنحاء العالم CARF كأداة لتعزيز الامتثال، ولكن يحذر النقاد من أنه قد يقدم مخاطر وتعقيدات لمستخدمي العملات المشفرة. تشير لورا نايت من Knightbridge Tax إلى المفارقة المقلقة: “سيقوم CARF بجمع البيانات لتقييم خطر عدم الامتثال، ولكنه لا يقدم سوى نصف الصورة. هذا قد يؤدي إلى تحديد ملفات مخاطر غير دقيقة. يتعين على دافعي الضرائب ذوي المعدل الأساسي التنقل بين تعقيدات ضريبية عادة ما تكون مخصصة للتمويل العالي، متزامنة مع المعاملات المتعددة عبر العديد من الكتل والسنوات. رغم ذلك، فإن الدعم للامتثال الضريبي ضئيل، حيث تعطي الحكومات الأولوية للتنفيذ على معالجة التحديات العملية التي يواجهها المستخدمون التجزئة والمحاسبون والمستشارون”.
التحديات المستقبلية والتكامل التنظيمي
فرض الضرائب على البيتكوين يمكن أن يمثل تحديات لنظام التتبع المالي التقليدي ومخططات الضرائب. تنتشر معاملاته عبر طبقات متعددة، مما يخلق نقاط بيانات عديدة تتطلب معالجة واسعة. يجادل بعض المحللين بأن تعقيد تتبع العديد من معاملات العملات المشفرة قد يدفع الحكومات إلى استكشاف طرق إبلاغ بديلة، مثل فرض ضرائب على أساس الثروة. بموجب CARF، يمكن تنفيذ ضريبة ثروة على البيتكوين باستخدام بيانات الحيازات السنوية لتقييم القيمة الصافية للمحافظ المشفرة وفرض ضرائب على الأفراد بناءً على الأرباح غير المحققة.
الإبلاغ عن بيانات المستخدم إلى السلطات الضريبية من قبل المؤسسات المالية ليس ممارسة جديدة. بموجب المعيار المشترك للإبلاغ، تقوم البنوك والوسطاء منذ فترة طويلة بالإبلاغ عن تفاصيل الحسابات، مما يسهل الامتثال الضريبي الدولي للأصول التقليدية. تختلف الأصول المشفرة عن هذا النموذج، حيث تتداول عبر منصات وشبكات متعددة، مع تداولات غالباً ما تشمل عدة طبقات من البورصات والسلاسل الجانبية وبروتوكولات الإقراض.
التحول نحو اللامركزية والخصوصية
توقع بعض المحللين أن يحصل كوادر العملات المشفرة الذين يشعرون بالقلق من تجاوز الحكومة على نهج CARF، قد ينتقلون إلى البورصات اللامركزية أو غير المنظمة من خلال عمليات التحقق من الهوية أو التبادل في مناطق لا تقع تحت متطلبات الإبلاغ الخاصة بـCARF. قد تكون البلدان غير الموقعة على اتفاقية CARF التابعة لـOECD، مثل الإمارات العربية المتحدة، مغرية لأولئك الذين يبحثون عن حماية أقوى لخصوصية معاملاتهم المالية. هذه المناطق ليست ملزمة بالإبلاغ عن بيانات المعاملات المشفرة إلى شبكة الضرائب التابعة لـOECD، مما قد يجعلها جاذبة للمستخدمين الباحثين عن السيادة المالية.
يربط بعض المحللين أيضًا متطلبات الإبلاغ الصارمة لنظام CARF بعمل شركات مثل Chainalysis، المتخصصة في تتبع البلوكشين للاستخدامات القانونية والحكومية. تعرض دقة بيانات Chainalysis لبعض الانتقادات؛ حيث يجادل النقاد بأنه دون وجود تدقيق مستقل، يمكن أن تؤدي التحليلات أحيانًا إلى تفسيرات خاطئة أو إجراءات غير عادلة ضد الأفراد أو الشركات.
الأسئلة المتكررة
- ما هو نظام CARF وماذا يتطلب؟
هو إطار تنظيمي جديد يتطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة تقديم تقارير سنوية حول معاملات العملاء للسلطات الضريبية في 48 دولة للمشاركة في توحيد الشفافية الضريبية للعملات المشفرة عالميًا.
- كيف يمكن أن تؤثر هذه المتطلبات على الخصوصية؟
يرفع نظام CARF القلق بشأن الخصوصية بسبب جمع ومشاركة البيانات بواسطة المواقع الفعلية وحيازات الأصول المشفرة التي يمكن أن تتعرض لخطر في حالة التسرب أو الاستخدام غير المشروع.
- هل هناك تأثير على اللامركزية في السوق؟
قد يؤدي نظام CARF إلى هجرة بعض المستخدمين المتخوفين من الرقابة الحكومية إلى البورصات غير المنظمة أو المناطق غير الموقعة على CARF التي توفر حماية أفضل للخصوصية.
