“اكتشف تطورات جديدة في الدنمارك: ضريبة 42% على المكاسب غير المحققة للعملات الرقمية وقواعد الإبلاغ”

في بيان صحفي حديث، أعلنت وزارة الضرائب الدنماركية عن نيتها في تغيير نهجها في ضريبة العملات المشفرة. بموجب اللائحة المقترحة، تخطط الحكومة الدنماركية لفرض ضريبة بنسبة 42% على الأرباح غير المحققة من البيتكوين والأصول الرقمية الأخرى.

ضريبة الأرباح غير المحققة للاستثمارات في العملات المشفرة

ستطبق الضريبة الدنماركية المقترحة تحديداً على الأرباح غير المحققة في حيازات العملات المشفرة، مما يعني أن المستثمرين سيتعرضون للضريبة على زيادة قيمة أصولهم حتى وإن لم يبيعوها. على عكس ضرائب الأرباح الرأسمالية التقليدية التي تفرض عند بيع الأصل، تقوم ضريبة الأرباح غير المحققة بتقييم تغييرات القيمة قبل حدوث أي معاملة.

سيتم تطبيق معدل الـ 42% على المستثمرين الأفراد والحيازات الخاصة، مما قد يخلق عبئًا ضريبيًا على مستثمري العملات المشفرة في الدنمارك. يبدو أن الهدف من الحكومة هو تثبيط الاستثمارات المضاربية بينما يستفيدون من جزء من الأرباح المتحققة في سوق العملات المشفرة المتنامي.

النهج الدنماركي لتنظيم العملات المشفرة: التطورات الأخيرة وخطط المستقبل

بجانب خطط فرض ضريبة بنسبة 42%، اتخذت الدنمارك خطوات في السنوات الأخيرة لوضع إطار تنظيمي للعملات المشفرة. يهدف الإطار إلى معالجة تعقيدات الامتثال الضريبي وحماية المستثمر ومكافحة غسيل الأموال في فضاء الأصول الرقمية الذي يتطور بسرعة. مع زيادة اهتمام الجمهور بامتلاك العملات المشفرة، قدمت السلطات الضريبية في الدنمارك، بقيادة وزارة الضرائب، سياسات وتوصيات تستهدف كلًا من المستثمرين الأفراد ومقدمي الخدمات المشفرة مع المبادرات في مجال العملات المشفرة، والتي تشمل:

توصيات مجلس قانون الضرائب بخصوص ضرائب الأصول المشفرة

بالإضافة إلى ضريبة الأرباح غير المسجلة، أصدر مجلس قانون الضرائب الدنماركي مؤخرًا توصيات تقترح نهجًا أكثر توحيدًا لضرائب الأصول المشفرة. بعد بحث واسع منذ عام 2021، اقترح المجلس أن تخضع جميع أنواع الأصول المشفرة، سواء كانت مدعومة بالأصول أم لا، لنفس القواعد الضريبية مثل أصول الاستثمار الأخرى.

تهدف هذه التوصية إلى تسهيل عملية الضرائب عن طريق توحيد أصول التشفير مع قواعد الضرائب على الأسهم في الدنمارك، وإزالة التناقضات في التعامل الضريبي بين أنواع الأصول الرقمية المختلفة. كما يركز المجلس على جعل النظام الضريبي أكثر عدلاً للمستثمرين في العملات المشفرة. تتمثل إحدى النقاط البارزة في إزالة عدم التناسق في فرض الضرائب على الأرباح والخسائر، مما يسمح للمستثمرين بخصم الخسائر من أصل تشفير واحد مقابل الأرباح في آخر.

علاوة على ذلك، أوصى المجلس بأن يتم تعويض أرباح الأصول المشفرة مقابل الخسائر في العقود المالية الأخرى، مما يوفر مرونة أكبر للمكلفين. من المتوقع أن يوفر هذا الإطار الضريبي الموحد توجيهات أوضح لوكالة الضرائب الدنماركية والمستثمرين في العملات المشفرة، لضمان تقييمات ضريبية أكثر دقة وعدلاً.

متطلبات الإبلاغ الإلزامي لمقدمي الخدمات المشفرة

بدءًا من أوائل عام 2025، تخطط الدنمارك لتبني قاعدة في متطلبات الإبلاغ لمقدمي خدمات الأصول المشفرة العاملين داخل اختصاصها القضائي. ووفقًا لهذه السياسة، يجب على البورصات وغيرها من المنصات المشفرة تقديم معلومات مفصلة عن معاملات عملائها إلى السلطات الضريبية الدنماركية. يشمل ذلك الإبلاغ عن بيانات المعاملات التي تتضمن عملات مشفرة شائعة مثل البيتكوين.

تهدف متطلبات الإبلاغ إلى زيادة الشفافية في سوق التشفير ومنع التهرب الضريبي وضمان أن الأنشطة المشفرة تقع ضمن الاختصاص الضريبي للدنمارك. من خلال إلزام مزودي الخدمات بالإبلاغ عن بيانات المعاملات، تهدف الدنمارك إلى سد الثغرات التي سمحت في السابق لبعض المستثمرين بتجنب الامتثال الضريبي الكامل. سيتم أيضًا مشاركة هذه البيانات مع الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي، مما يوافق إطار الدنمارك التنظيمي مع الجهود الأوسع للاتحاد الأوروبي لتوحيد ومراقبة الأنشطة الرقمية العابرة للحدود.

الاتفاقات الدولية وتبادل المعلومات

يتماشى توجه الدنمارك بشأن تنظيم العملات المشفرة مع الاتفاقات الدولية الأخيرة، كما أشار تبادل معلومات الضرائب، والتي تركز على مكافحة غسل الأموال وضمان الامتثال الضريبي في سوق الأصول الرقمية. تشارك الدنمارك في عدة مبادرات من الاتحاد الأوروبي تهدف إلى إنشاء إطار تنظيمي موحد للعملات المشفرة.

اعتبارًا من عام 2027، ستقوم السلطات الضريبية الدنماركية بتبادل بيانات المعاملات الرقمية مع دول أخرى بموجب اتفاقيات التبادل. من المتوقع أن يعزز هذا التعاون الدولي الشفافية عبر الحدود، مما يمكن السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي من الوصول إلى بيانات شاملة حول المعاملات الرقمية التي تشمل مواطنيها.

كما أن التعاون ينسجم مع توجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ويؤكد على تبادل المعلومات لمنع التهرب الضريبي. يعكس مشاركة الدنمارك في هذه الاتفاقيات الدولية التزامها بدمج المعايير العالمية في تنظيمات العملات المشفرة المحلية، وضمان توافق سياساتها مع اللوائح المالية الدولية.

التشريع المستقبلي بشأن ضرائب العملات المشفرة

بعد توصيات مجلس قانون الضرائب، من المقرر أن يقدم وزير الضرائب الدنماركي راسموس ستوكلوند اقتراحًا تشريعيًا شاملاً بشأن ضرائب العملات المشفرة إلى البرلمان الدنماركي في أوائل عام 2025. سيتضمن هذا القانون إجراءات محددة لتطبيق مقترحات مجلس قانون الضرائب، بما في ذلك الضرائب المستندة إلى المخزون وتوحيد قواعد الضرائب لجميع الأصول المشفرة.

واحدة من المكونات الأساسية في القانون المقترح هو نموذج الضرائب على الأوراق المالية، والذي يفرض فيه ضريبة على أصول العملات المشفرة كدخل رأسمالي بشكل مستمر، بغض النظر عما إذا كانت قد بيعت أم لا. من المتوقع أن يحقق هذا النموذج استقرارًا في الإيرادات الضريبية من الأصول المشفرة، ويوفر مصدرًا موثوقًا للضرائب ويقلل من التقلبات المرتبطة بتوقيت عمليات البيع الخاصة بالأصول.

من المتوقع أن يدخل القانون حيز التنفيذ بحلول يناير 2026، مما يتيح لكل من المستثمرين ومقدمي الخدمات الوقت الكافي للاستعداد للإطار الضريبي الجديد أثناء اتباعهم القواعد الضريبية الواسعة المطبقة وفقًا لقانون فريمان.

الجدول الزمني والتأثير على مستثمري العملات المشفرة الدنماركيين

تشكل اللوائح الضريبية المقترحة ومتطلبات الإبلاغ الإلزامي جزءًا من خريطة الطريق الاستراتيجية للدنمارك لتطبيق تنظيمات الأصول المشفرة بطريقة تدريجية. يمتد الجدول الزمني حتى عام 2026، مما يوفر للمستثمرين في العملات المشفرة الوقت الكافي لتعديل محافظهم والامتثال للمتطلبات الجديدة.

قد تدفع اللوائح الجديدة، خاصة ضريبة الأرباح غير المحققة، مستثمري التشفير الدنماركيين إلى إعادة النظر في استراتيجياتهم، لا سيما إذا أثر العبء الضريبي على الحيازات طويلة الأجل. قد يستكشف بعض المستثمرين بدائل قضائية ذات سياسات ضريبية أكثر ملاءمة، بينما قد يقوم آخرون بتعديل استراتيجيات استثماراتهم داخل الدنمارك للتماشي مع القواعد الجديدة.

أسئلة وأجوبة

• ما هي السياسة الضريبية المقترحة على الأصول المشفرة في الدنمارك؟

تخطط الدنمارك لفرض ضريبة بنسبة 42% على الأرباح غير المحققة في حيازات العملات المشفرة من أجل تنظيم الصناعة المتنامية وتحقيق استقرار في الإيرادات الضريبية.

• ما هي الخطوات التي ستتبعها الدنمارك لتعزيز الشفافية والامتثال الضريبي في سوق العملات المشفرة؟

ستقوم الدنمارك بتطبيق متطلبات الإبلاغ الإلزامي لمقدمي خدمات الأصول المشفرة، وذلك لزيادة الشفافية ومنع التهرب الضريبي وتعزيز الامتثال.

• كيف سيتم تطبيق الضريبة المستندة إلى المخزون على الأصول المشفرة في المستقبل؟

سيدخل نموذج الضريبة المستندة إلى المخزون حيز التنفيذ في يناير 2026، حيث سيتم فرض ضرائب على الأصول المشفرة كدخل رأسمالي بشكل مستمر بغض النظر عن عمليات البيع.