“`html
في إيطاليا، يوجد قانون محدد بشأن العملات الرقمية دخل حيز التنفيذ منذ عامين، لكن بعض النقاط ما زالت غير واضحة تمامًا. إحدى هذه النقاط تتعلق بحساب الضرائب على المدفوعات بالعملات المشفرة، حيث لم يحدد القانون ذلك بطريقة صريحة وواضحة وسهلة الفهم.
توضيح الحكومة الإيطالية بشأن الضرائب على المدفوعات بالعملات المشفرة
تم توضيح هذه النقطة أمس من قبل الحكومة الإيطالية نفسها، عبر رد رسمي على سؤال مقدّم من النائب جوليو سينتيميرو. كانت القضيتان الرئيسيتان هما:
- إمكانية فرض ضرائب على المدفوعات بالعملات المشفرة، حتى في حالة عدم تحقيق أرباح رأسمالية.
- فرض ضرائب على أي أرباح رأسمالية ناتجة عن المدفوعات بالعملات المشفرة.
في كلتا الحالتين، أكدت الحكومة ما كان معروفًا بالفعل: في إيطاليا، لا يتم فرض ضرائب على المدفوعات بالعملات المشفرة بحد ذاتها، ولكن فقط على الأرباح الرأسمالية التي قد تتحقق عند إجراء دفعة بعملة مشفرة.
الأرباح الرأسمالية من المدفوعات بالعملات المشفرة
القضية الرئيسية هنا تتعلق فقط بتحقيق أرباح رأسمالية محتملة. جاء رد الحكومة مشيرًا إلى قانون العملات المشفرة الذي تمت الموافقة عليه في إيطاليا نهاية عام 2022 ودخل حيز التنفيذ في 2023، والذي ينص على أنه في حالة تبادل الأصول الرقمية مع سلع أخرى، فإن الفرق بين القيمة المستلمة والقيمة الضريبية يساهم في تكوين الدخل.
بمعنى آخر، عند استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن سلعة، يصبح الحدث ذا صلة ضريبية. وفي حالة تحقيق أرباح رأسمالية، تخضع هذه الأرباح للضريبة بنسبة 26%، والتي ستزيد إلى 33% بدءًا من 1 يناير 2026.
كيفية حساب الأرباح الرأسمالية
لحساب الأرباح الرأسمالية عند استخدام العملات المشفرة لشراء السلع أو الخدمات، يجب طرح تكلفة شراء العملة المشفرة من القيمة باليورو للسلعة المشتراة. إذا كانت القيمة باليورو مساوية أو أقل من تكلفة الشراء، فلا توجد أرباح وبالتالي لا تنطبق الضريبة.
الأحداث ذات الصلة ضريبيًا
تجدر الإشارة إلى أن القانون الإيطالي يوضح أن تبادل العملات المشفرة ذات الخصائص والوظائف المماثلة لا يعتبر حدثًا ضريبيًا. على سبيل المثال، استخدام البيتكوين لشراء الإيثريوم لا يخضع للضريبة.
لكن إذا تم بيع عملة مشفرة مثل البيتكوين أو الإيثريوم مقابل عملة مستقرة قابلة للاسترداد بالعملة الورقية مثل USDC، فإن الضريبة على الأرباح الرأسمالية تبدأ بالتطبيق. ينطبق هذا المعيار أيضًا على شراء السلع أو الخدمات بالعملات المشفرة.
التحديات في الحسابات الضريبية
تكمن المشكلة في أنه إذا تم استخدام عملات مثل البيتكوين أو الإيثريوم لشراء سلع وخدمات، فيجب تتبع تكلفة الشراء الأولى للعملة المشفرة عند شرائها بأصول ذات خصائص مختلفة. هذا يجعل حساب الأرباح صعبًا إذا تمت العديد من المعاملات.
على سبيل المثال، إذا تم الدفع باستخدام DAI (التي تعتبر رمزًا مرجعيًا للأصول وليست عملة مستقرة)، يصبح الحساب معقدًا إذا لم يتم شراؤها بعملة ورقية أو عملة مستقرة، بل عبر بيع الإيثريوم. وإذا كانت عملية شراء الإيثريوم السابقة تمت بالبيتكوين، تصبح الأمور أكثر تعقيدًا.
في مثل هذه الحالات، يُنصح باستخدام برامج متخصصة مصممة لهذا النوع من العمليات الحسابية. لهذا السبب، يفضل الكثيرون تحويل العملات المشفرة إلى عملات مستقرة أولاً قبل استخدامها في الشراء، لتسهيل الحسابات.
الأسئلة الشائعة
هل تفرض إيطاليا ضرائب على المدفوعات بالعملات المشفرة؟
لا، لا تفرض إيطاليا ضرائب على المدفوعات بالعملات المشفرة بحد ذاتها، ولكن فقط على الأرباح الرأسمالية الناتجة عنها.
ما هي نسبة الضريبة على الأرباح الرأسمالية من العملات المشفرة؟
حاليًا، تبلغ نسبة الضريبة 26%، لكنها ستزيد إلى 33% بدءًا من عام 2026.
كيف يتم حساب الضريبة عند الشراء بالعملات المشفرة؟
يتم حساب الضريبة بطرح تكلفة شراء العملة المشفرة من قيمة السلعة المشتراة باليورو. إذا كانت النتيجة صفرًا أو أقل، فلا توجد ضريبة.
“`
