هل توجد حقًا إعفاءات ضريبية على العملات الرقمية في ألمانيا؟ اكتشف الحقيقة الآن!

في الآونة الأخيرة، يتزايد الحديث عن ضرائب العملات الرقمية، وغالبًا ما يتم ذكر حالة ألمانيا وإعفائها. من الضروري، مع ذلك، تحديد بوضوح ما يدور حوله الأمر، لأنه ليس إعفاءً بسيطًا يُطبق على جميع ضرائب العملات الرقمية.

ملخص

حالة إعفاء ضرائب العملات الرقمية في ألمانيا

كما هو الحال في العديد من البلدان الأخرى، في ألمانيا تُفرض الضرائب على أي أرباح رأسمالية من بيع العملات الرقمية. ومع ذلك، هناك إعفاء. يجب التأكد من أننا نعتبر فقط فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية، لأن الإعفاء الألماني يتعلق بذلك.

فكرة الحكومة الألمانية كانت فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية للعملات الرقمية فقط على أولئك الذين يشاركون في التداول، وليس على المستثمرين على المدى الطويل. ولذلك، من خلال الفصل 23 من قانون دخل الأفراد (EStG)، قدمت إعفاء ضريبيًا للعملات الرقمية المباعة بعد فترة حيازة لا تقل عن سنة واحدة. لا يعتبر هذا الفترة عشوائية بل تُسمى “الفترة المضاربية”، لأنها تفترض أن أولئك الذين يشاركون في المضاربة لديهم أفق زمني أقصر لبيع الأصول المالية التي يشترونها.

الفصل 23 من قانون دخل الأفراد (EStG)

ينص الفصل 23 من قانون دخل الأفراد (EStG) على أنه بالنسبة لمعاملات بيع السلع غير العقارية، مع استثناء العناصر المستخدمة يوميًا، يتم تطبيق هذه الفترة المضاربية لسنة واحدة. في الواقع، يحدد أن الضرائب على الأرباح مستحقة إذا لم تتجاوز الفترة بين الشراء والبيع سنة واحدة. لذلك، تبدأ فترة الحيازة في اليوم التالي لتاريخ الشراء، ومنذ ذلك الحين سيكون من الممكن إجراء بيع خالٍ من الضرائب فقط بدءًا من اثني عشر شهرًا بعد تاريخ الشراء.

ثم يضيف أن أي أرباح (أي، الأرباح الرأسمالية في حالة الأصول المالية) تظل معفاة من الضرائب إذا كانت الأرباح الإجمالية المحققة من معاملات البيع الخاصة في السنة التقويمية أقل من 1000 يورو.

الأرباح الرأسمالية على الاستثمارات في العملات الرقمية

تنطبق مثل هذه الضرائب فقط في حالة الأرباح الرأسمالية. في المجال المالي، يُشار إلى “plusvalenze” بأنها الأرباح المستمدة من المبيعات. لذلك، أولاً وقبل كل شيء، لا يمكن أن تكون هناك أرباح رأسمالية في حال عدم وجود عملية بيع. ثانيًا، يتم فرض الضرائب فقط إذا حقق المكلف مربحًا من هذه المبيعات، ويتم حسابها كنسبة مئوية من هذا الربح.

يتم حساب الربح بوضوح عن طريق خصم تكلفة الشراء من إيرادات المبيعات، مع الانتباه الشديد لحساب تكلفة الشراء بدقة. الأمر يتطلب استخدام الأسعار الشرائية الخاصة بالرموز المباعة وضربها بدقة في عدد الرموز المباعة.

المشكلة تكمن في استرجاع أسعار الشراء، خاصة إذا كنت تبيع رموزًا تم شراؤها منذ فترة طويلة، وبشكل خاص إذا كنت تبيع في نفس الوقت رموزًا تم شراؤها في الماضي في أوقات مختلفة.

كيفية الاستفادة من الإعفاء الضريبي على العملات الرقمية في ألمانيا

عند تنفيذ هذه الحسابات، في ألمانيا من الضروري استخدام ما يسمى بطريقة FiFo (الأول يدخل، الأول يخرج)، التي تسمح ببدء حساب التكاليف من الرموز التي تم شراؤها أولاً. هذا يساعد بشكل كبير على الاستفادة من الإعفاء لمدة سنة واحدة، لأنه إذا اشترى المرء بيتكوين كل من السنة الأولى والسنة التالية، في حالة البيع بعد فترة قصيرة من الشراء الثاني، يكون المرء قد دخل في نطاق الإعفاء إذا تم الشراء الأول قبل 12 شهرًا على الأقل من البيع.

لذلك، يمكن لأولئك الذين يشترون العملات الرقمية ثم يعيدون بيعها الاستمرار في الشراء حتى بعد ذلك، ويمكنهم الاستفادة من الإعفاء بشرط أن يبيعوا فقط الرموز التي تم شراؤها قبل 12 شهرًا على الأقل، واستمر في الاحتفاظ لمدة لا تقل عن 12 شهرًا لأولئك الذين تم شراؤهم لاحقًا.

من الواضح أن كل هذا لا ينطبق على أولئك الذين يتاجرون على المدى القصير، لأنه من غير المحتمل أن ينتهي بهم الأمر بالاحتفاظ بالعملات الرقمية لمدة لا تقل عن 12 شهرًا. في الواقع، باستخدام نظام FiFo، يتم إجبارهم على اعتبار الرموز التي تم شراؤها في وقت سابق تم بيعها، وهذا يزيل بالفعل إمكانية اعتبارها ببيع خالٍ من الضرائب في وقت لاحق.

البلدان الأخرى

للأسف، لا يبدو أن العديد من الدول تقدم “الفترة المضاربية” عند فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية، لتفادي فرض ضرائب على أرباح المحتفظين بالعملات الرقمية. يجب أيضًا ملاحظة أن هناك اختلافات كبيرة في المعدلات التي تفرض بها الضرائب على الأرباح الرأسمالية المالية.

على سبيل المثال، في البلدان مثل سويسرا، لا توجد ضريبة، مما يعني أن النسبة هي 0%. ومع ذلك، من الضروري تحديد أن هذه الحالات قليلة نسبيًا على مستوى العالم. في الغالبية العظمى من الدول، تُفرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية المالية، بما في ذلك تلك من العملات الرقمية. كما أن هناك دول قليلة لا تفرضها، وهناك أيضًا دول قليلة أضافت الإعفاء بعد “الفترة المضاربية”. لذلك، معظم الدول لا تتبع مثال سويسرا أو ألمانيا.

علاوة على ذلك، هناك دول تطبق معدلات منخفضة نسبيًا، بنسبة 25% أو حتى أقل، بينما تزداد بعضها إلى أكثر من 30%، حيث تصل إلى 40%. كما توجد بعض الدول، على الرغم من أنها قليلة لحسن الحظ، تدرس فرض ضرائب حتى على الأرباح الرأسمالية المحتملة غير المحققة، أي حتى في غياب عملية بيع. في هذه الحالة، سيكون ذلك ضريبة على الملكية فحسب، ولكن لحسن الحظ، حتى الآن، لا يبدو أن هناك دولًا متحضرة تجرؤ على ذلك.

الأسئلة الشائعة

• هل جميع الأرباح الرأسمالية من العملات الرقمية معفاة من الضرائب في ألمانيا؟
  لا، الإعفاء ينطبق فقط على الأرباح الرأسمالية من العملات الرقمية المباعة بعد فترة حيازة لا تقل عن 12 شهرًا.
• ماذا يحدث إذا اشتريت وبيعت العملات الرقمية ضمن مدة تقل عن سنة واحدة في ألمانيا؟
  سيتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن هذه المعاملات لأنها لا تتناسب مع الإعفاء المقدم بعد “الفترة المضاربية”.
• هل هناك دول أخرى تقدم إعفاءات ضريبية مماثلة؟
  بينما تفرض معظم دول العالم ضرائب على الأرباح الرأسمالية المالية، بما في ذلك من العملات الرقمية، فإن قليلاً منهم فقط، مثل ألمانيا، يقدمون إعفاء بعد “الفترة المضاربية”.