سلطة الضرائب الإماراتية تفرض ضريبة القيمة المضافة على مزودي خدمات تعدين العملات المشفرة – اكتشف التفاصيل!
أصدرت هيئة الضرائب الفدرالية في الإمارات العربية المتحدة (FTA) توضيحًا بشأن ضريبة القيمة المضافة (VAT) لأولئك الذين يتعاملون مع تعدين العملات المشفرة. وفقًا للتوضيح، فإن الأفراد الذين يقومون بتعدين العملات المشفرة بأنفسهم لن يتحملوا ضريبة القيمة المضافة؛ ولكن إذا كانوا يقومون بتعدينها للآخرين كخدمة، فسيتعين عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة. معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هو 5%.
ضريبة المدخلات غير قابلة للاسترداد لمعدني العملات الفرديين
فيما يخص إرشادات استرداد ضريبة المدخلات، أوضحت هيئة الضرائب الفدرالية استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة بأنشطة التعدين سواء للأفراد أو للطرف الثالث. من ناحية تعدين العملات الفردي، فإن ضريبة المدخلات على النفقات مثل شراء الأجهزة، أو استئجار العقارات، أو فواتير المرافق غير قابلة للاسترداد، حيث أن هذه التكاليف ليست مرتبطة بإمدادات خاضعة للضريبة.
أما بالنسبة لخدمات تعدين العملات للطرف الثالث، فإن المعدنين المسجلين الذين يقدمون خدمات للآخرين يمكنهم استرداد ضريبة المدخلات بالقدر الذي يتم في الأنشطة الخاضعة للضريبة. يتطلب ذلك توافر وثائق مناسبة، مثل الفواتير الضريبية، لضمان هذا الاسترداد.
استثناء التعدين الفردي من ضريبة القيمة المضافة
تعدين العملات المشفرة بواسطة شخص لحسابه الخاص لا يعتبر توريدًا خاضعًا للضريبة ولذا فهو خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. أوضحت هيئة الضرائب الفدرالية أن “تعدين العملات المشفرة بواسطة الشخص لحسابه الخاص ليس توريدًا خاضعًا للضريبة ويقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. التعدين لحساب شخص آخر، أي توفير القدرة الحاسوبية، يعتبر توريدًا خاضعًا للضريبة للخدمات.”
كما ذكرت هيئة الضرائب الفدرالية أن “الشخص الذي يقوم بتعدين العملات المشفرة لحساب شخص آخر مقابل أجر يُعتبر يقوم بتوريد خدمات. وهناك مستلم محدد للنشاط، والشخص الذي يقوم بالتعدين نيابة عن شخص آخر يتلقى مقابلًا من زبونه، مما يجعل هذا النشاط توريدًا خاضعًا للضريبة للخدمات.”
- قد يكون التوريد بنسبة صفر إذا تم تقديمه لمقيم غير مقيم وتوفرت جميع المتطلبات للتصفير وفقًا للمادة 31 من قرار مجلس الوزراء رقم 52 لعام 2017 على اللائحة التنفيذية للقانون الفدرالي رقم (8) لعام 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة.
- كما أن الأعمال التجارية في الإمارات التي تتلقى خدمات تعدين من شخص غير مقيم ستكون هذه الخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
المعاملات المشفرة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة
في أكتوبر 2024، نشرت هيئة الضرائب الفدرالية الإماراتية نسخة معدلة من اللائحة التنفيذية للقانون الفدرالي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، والتي تعفي الأصول الافتراضية وإدارة صناديق الاستثمار.
تهدف هذه التعديلات إلى تعزيز الوضوح وتوفير المزيد من التفاصيل الرئيسية والإجراءات، وتنسجم مع التعديلات السابقة في القانون واللوائح الضريبية الأخرى ذات الصلة. وفيما يتعلق بالخدمات المالية، أشار القرار إلى أن إدارة صناديق الاستثمار وتحويل وملكية الأصول الافتراضية، بما في ذلك العملات المشفرة، وكذلك تحويل الأصول الافتراضية، ستكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يتم التعامل مع الاستثناءات على تحويل الأصول الافتراضية وملكيتها كمفعلة من 1 يناير 2018.
الأسئلة الشائعة
- هل يتحمل الفرد الذي يقوم بتعدين العملات المشفرة لنفسه ضريبة القيمة المضافة؟ لا، لا تحمل ضريبة القيمة المضافة إذا كان التعدين لنفسك فقط.
- هل يمكن استرداد ضريبة المدخلات لمعدني العملات الفرديين؟ لا، ضريبة المدخلات غير قابلة للاسترداد على نفقات التعدين الفردية.
- هل تخضع معاملات العملات المشفرة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟ لا، معاملات العملات المشفرة وإدارة الأصول الافتراضية معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
